各縣（市、區(qū)）人民政府，市政府各部門：
《金華市市屬國有企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》已經(jīng)市政府第123次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
金華市人民政府
2016年3月21日
金華市市屬國有企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為維護企業(yè)國有資產(chǎn)權(quán)益，控制經(jīng)營投資風(fēng)險，建立健全國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《浙江省省屬企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 市國資委履行出資人職責(zé)的市屬國有獨資、國有控股企業(yè)本級及其全資、控股各級子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。
第三條 企業(yè)違反有關(guān)規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度，在經(jīng)營投資中未履行或者未正確履行職責(zé)，或者企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，致使企業(yè)國有資產(chǎn)權(quán)益減少、滅失的，對負有責(zé)任的企業(yè)負責(zé)人及其他人員予以責(zé)任追究。
第四條 企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，須遵循以下原則：
（一）客觀公正。以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，按照本辦法的相關(guān)規(guī)定，對責(zé)任人實施恰當(dāng)、公正的責(zé)任追究和處理，充分保障其陳述、申辯等正當(dāng)權(quán)利。
（二）盡職盡責(zé)。責(zé)任追究以責(zé)任人違反相關(guān)規(guī)定和制度、或者未履行職責(zé)、或者未正確履行職責(zé)為前提。企業(yè)正常經(jīng)營投資產(chǎn)生資產(chǎn)損失的，不予追責(zé)。
（三）有利止損。著眼于有效保全國有資產(chǎn)權(quán)益，根據(jù)損失風(fēng)險是否及時報告、是否采取合法合規(guī)合理方式主動止損等情形，對資產(chǎn)損失責(zé)任人予以恰當(dāng)處理。
第二章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍
第五條 企業(yè)采購領(lǐng)域有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定進行采購招標(biāo)或者招標(biāo)條款明顯不利于供貨競爭；
（二）未按照規(guī)定訂立合同或者所訂立合同明顯有損本企業(yè)利益；
（三）采購標(biāo)的物與合同約定嚴重不符；
（四）前期合同不能完全執(zhí)行時簽訂類似合同；
（五）以預(yù)付款方式進行采購而未建立相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；
（六）以商品采購的名義實施融資性貿(mào)易。
第六條 企業(yè)銷售領(lǐng)域有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同或者所訂立合同明顯有損本企業(yè)利益；
（二）未按照規(guī)定提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用；
（三）未按照規(guī)定取得承兌匯票等有關(guān)結(jié)算憑證；
（四）未按照規(guī)定催收應(yīng)收款項或者對異常應(yīng)收款項未采取有效措施；
（五）沒有貨物流轉(zhuǎn)的銷售行為。
第七條 企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）違反會計準(zhǔn)則或者會計制度有關(guān)規(guī)定；
（二）違反規(guī)定授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出；
（三）違反規(guī)定開展委托貸款、信托和基金等理財業(yè)務(wù)；
（四）違反規(guī)定開展對外信用擔(dān)保、抵（質(zhì)）押、捐贈和贊助等行為。
第八條 企業(yè)投資管理領(lǐng)域有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）違反規(guī)定向企業(yè)高管及其近親屬和其他特定關(guān)系人所有或者控制的經(jīng)濟組織投資或者與其共同出資設(shè)立經(jīng)濟組織；
（二）未按照規(guī)定開展股票、期貨和外匯等金融投資業(yè)務(wù)；
（三）未按照規(guī)定履行投資論證、決策和審批程序進行投資；
（四）未按照規(guī)定履行或者消極履行對所投資經(jīng)濟組織的出資人職責(zé)。
第九條 企業(yè)改制、并購重組、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)處置領(lǐng)域有下列情形之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）違反規(guī)定實施企業(yè)改制、并購重組、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)處置；
（二）未按規(guī)定開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；
（三）通過不如實提供資料等方式，操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估結(jié)果。
第十條 企業(yè)在經(jīng)營投資過程中，違反有關(guān)規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)損失的其他行為，也應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第三章 資產(chǎn)損失認定
第十一條 能夠證明經(jīng)營投資資產(chǎn)損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定依據(jù)。主要包括：
（一）司法機關(guān)、行政機關(guān)等依法出具的與資產(chǎn)損失相關(guān)的判決、裁定、行政（處罰）決定、審計報告等；
（二）審計、評估、法律、稅務(wù)和專業(yè)技術(shù)鑒定等經(jīng)濟鑒證中介機構(gòu)依法出具的與資產(chǎn)損失相關(guān)的鑒證意見或者證明等；
（三）企業(yè)董事會審議通過的經(jīng)營投資預(yù)報損失，企業(yè)內(nèi)部審計確認的資產(chǎn)損失，企業(yè)資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；
（四）可以認定造成資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 經(jīng)營投資資產(chǎn)損失等級的劃分，以損失資產(chǎn)價值（以人民幣為單位）或者對發(fā)生損失企業(yè)的影響程度為主要依據(jù)，確定為一般資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：
（一）一般資產(chǎn)損失，指單筆資產(chǎn)損失價值在100萬元以下。
（二）重大資產(chǎn)損失，指單筆資產(chǎn)損失價值在100萬元以上500萬元以下。
（三）特別重大資產(chǎn)損失，指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以上。
第十三條 企業(yè)在委托貸款、對外擔(dān)保、股東借款、預(yù)付款采購、信用賒銷等對外資金信用輸出中，沒有建立和實施恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制審查機制或者惡意規(guī)避風(fēng)險控制審查導(dǎo)致資產(chǎn)損失的，無論金額大小，均應(yīng)當(dāng)認定為特別重大資產(chǎn)損失。
企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致無法持續(xù)經(jīng)營的，無論金額大小，均應(yīng)當(dāng)認定為特別重大資產(chǎn)損失。
第十四條 單筆資產(chǎn)損失價值估計在金額10萬元以上的，應(yīng)當(dāng)委托中介機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)損失事項進行專項審計。
未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。
第十五條 經(jīng)初步審查，單筆資產(chǎn)損失價值估計達到重大或者特別重大資產(chǎn)損失等級的，應(yīng)當(dāng)組織實施專家聽證程序，對資產(chǎn)損失的定性和定級開展審查。
第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分
第十六條 企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任，按照工作職責(zé)和履職情況劃分為直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
（一）直接責(zé)任指企業(yè)相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)未履行或者未正確履行職責(zé)，或者違反有關(guān)規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度，對造成資產(chǎn)損失所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（二）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任指企業(yè)負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，或者違反有關(guān)規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度，對造成資產(chǎn)損失所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十七條 企業(yè)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，造成重大資產(chǎn)損失或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責(zé)人和分管內(nèi)部控制工作負責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。
第十八條 企業(yè)發(fā)生經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，隱瞞不報或者少報的，除按本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究外，企業(yè)主要負責(zé)人和分管財務(wù)工作負責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。
第十九條 企業(yè)發(fā)生經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進行責(zé)任追究，或者將單項資產(chǎn)損失進行分解、人為降低損失等級的，除按本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究外，企業(yè)主要負責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。
第二十條 市屬企業(yè)下屬全資、控股各級企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或者3年內(nèi)發(fā)生2次以上重大資產(chǎn)損失的，除按本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究外，上一級企業(yè)的主要負責(zé)人和分管負責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任人處理
第二十一條 對造成經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任人的處理方式包括警示談話、通報批評、扣減績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入、降職、免職和辭退。
受到降職處理的，2年內(nèi)不得擔(dān)任與其原任職務(wù)相當(dāng)或者高于其原任職務(wù)的職務(wù)；受到免職處理的，5年內(nèi)不得擔(dān)任企業(yè)經(jīng)營管理人員；受到辭退處理的，終身不得成為市屬國有企業(yè)員工。
企業(yè)負責(zé)人及其他人員違反規(guī)定獲取的不正當(dāng)經(jīng)濟利益，應(yīng)當(dāng)責(zé)令清退。
違反黨紀(jì)政紀(jì)的，按有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第二十二條 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失情況，對相關(guān)責(zé)任人給予以下處理：
（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，依據(jù)損失發(fā)生的程度對直接責(zé)任人予以降職并扣減損失發(fā)生當(dāng)年（以下簡稱當(dāng)年）50%－100%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入；對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人予以警示談話并扣減其當(dāng)年30%－50%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入。
（二）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人予以免職并扣減其當(dāng)年100%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入；對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人予以通報批評并扣減其當(dāng)年100%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入。
（三）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失或者3年內(nèi)發(fā)生2次以上重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人予以辭退并扣減其當(dāng)年100%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入；對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人予以降職并扣減其當(dāng)年100%績效年薪和相應(yīng)任期激勵收入。
第二十三條 企業(yè)在經(jīng)營投資過程中發(fā)生資產(chǎn)損失風(fēng)險時，及時報告、采取合法合規(guī)合理方式主動補救并取得明顯成效的，其責(zé)任人可以酌情減輕或者免于處理；沒有及時報告、沒有采取合法合規(guī)合理方式主動補救致使損失擴大的，其責(zé)任人應(yīng)當(dāng)酌情加重處理。
第二十四條 企業(yè)有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)范圍內(nèi)，在造成資產(chǎn)損失的行為實施之前，確有證據(jù)證實曾提出異議而未被采納，且該異議與避免資產(chǎn)損失有直接或者間接關(guān)系的，免除或者部分免除其責(zé)任。
第二十五條 在本辦法施行后調(diào)離工作崗位或者退休的相關(guān)責(zé)任人，對企業(yè)發(fā)生經(jīng)營投資資產(chǎn)損失負有直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，仍應(yīng)當(dāng)按照本辦法追究責(zé)任。
第六章 責(zé)任追究工作職責(zé)
第二十六條 市國資委主要負責(zé)市屬企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，具體職責(zé)是：
（一）制訂實施市屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；
（二）建立健全市屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任認定專家?guī)欤?br> （三）指導(dǎo)監(jiān)督市屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）組織開展資產(chǎn)損失認定依據(jù)確認工作，負責(zé)市屬企業(yè)本級資產(chǎn)損失、各級子企業(yè)單筆資產(chǎn)損失價值100萬元以上的責(zé)任追究，負責(zé)其他應(yīng)當(dāng)由市國資委查處的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（五）負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的處理，提出對其他相關(guān)責(zé)任人的處理建議；
（六）受理市屬企業(yè)本級直接處理的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請；
（七）負責(zé)將責(zé)任追究有關(guān)案宗整理建檔，檔案副本送有權(quán)部門查閱。
第二十七條 市屬企業(yè)本級主要負責(zé)本企業(yè)下屬全資、控股各級企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，具體職責(zé)是：
（一）制訂實施本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；
（二）配合開展由市國資委負責(zé)的本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（三）組織開展資產(chǎn)損失認定依據(jù)確認工作，負責(zé)本企業(yè)下屬全資、控股各級企業(yè)除市國資委查處范圍以外的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的處理，提出對其他相關(guān)責(zé)任人的處理建議；
（五）負責(zé)將責(zé)任追究有關(guān)案宗整理建檔，檔案副本報市國資委備案并送有權(quán)部門查閱；
（六）加強本企業(yè)及下屬全資、控股各級企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險防范和財產(chǎn)保全工作。
第二十八條 市監(jiān)察局、市財政局、市審計局及我市各級公安等執(zhí)法機關(guān)協(xié)同做好企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
第二十九條 經(jīng)辦企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究的相關(guān)工作人員，與有關(guān)事項或者相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實行回避或者自行回避。對違反工作程序、泄露工作秘密、徇私舞弊，以及協(xié)助相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任，或者收受相關(guān)責(zé)任人財物的，依紀(jì)依法給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
第三十條 受委托對企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失事項進行專項審計的中介機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)如實反映客觀事實，并對審計結(jié)果的真實性負責(zé)。
第七章 責(zé)任追究程序和時限
第三十一條 市國資委或者市屬企業(yè)本級開展企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，按照以下程序和時限進行：
（一）定期于每年6月份開始，在30個工作日內(nèi)完成上年度企業(yè)財務(wù)專項審計報告反映的資產(chǎn)損失線索的梳理工作，對獲取的資產(chǎn)損失認定依據(jù)，經(jīng)審議確認后，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)，成立工作組調(diào)查取證，按規(guī)定委托中介機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)損失事項進行專項審計。
其他不定期獲取的各類資產(chǎn)損失認定依據(jù)，也應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)組織開展相應(yīng)的調(diào)查取證和專項審計工作。
對司法機關(guān)、監(jiān)察、審計等部門認定的直接產(chǎn)生法律效力的依據(jù)可以不作調(diào)查，直接采用。
（二）在調(diào)查取證和專項審計工作開展后45個工作日內(nèi)，初步認定資產(chǎn)損失的性質(zhì)、等級、相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任性質(zhì)，形成調(diào)查報告。
（三）在資產(chǎn)損失和責(zé)任初步認定后10個工作日內(nèi)，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述。其中，初步認定為重大和特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)組織實施專家聽證會聽取相關(guān)責(zé)任人陳述。專家聽證意見作為按本辦法進行責(zé)任追究的重要依據(jù)。
（四）在聽取相關(guān)責(zé)任人陳述后10個工作日內(nèi)，作出責(zé)任追究處理決定，或者按照干部管理權(quán)限向有權(quán)部門提出責(zé)任追究處理建議。
（五）在處理決定下達后30個工作日內(nèi)，組織落實處理決定，并向上級單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。
在上述調(diào)查處理過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪或者違紀(jì)違法情形的，應(yīng)當(dāng)中止責(zé)任追究程序，按照規(guī)定向司法機關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)移送相關(guān)案宗材料。在司法機關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理結(jié)果確定后10個工作日內(nèi)，恢復(fù)本辦法規(guī)定的責(zé)任追究程序。
第三十二條 經(jīng)營投資資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人享有以下權(quán)利：
（一）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作人員與有關(guān)事項有利害關(guān)系的，有權(quán)要求其回避。
（二）對處理決定不服的，可在處理決定下達后30個工作日內(nèi)，向作出處理決定單位的上級單位申訴或者申請復(fù)查。上級單位復(fù)查過程不影響處理決定的執(zhí)行。
第八章 附 則
第三十三條 本辦法所稱“以上”包含本數(shù)，“以下”不包含本數(shù)。
第三十四條 市屬企業(yè)本級應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制訂具體實施辦法，并報市國資委備案。
第三十五條 市國資委履行出資人監(jiān)管職責(zé)的市屬非國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和非市國資委履行出資人監(jiān)管職責(zé)的其他各類國有企業(yè)，可參照本辦法執(zhí)行。
第三十六條 國家和省、我市對國有企業(yè)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十七條 本辦法自公布之日起施行。
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